當前位置:主頁 > 外貿企業常見問題 >
外貿企業上年的出口貨物轉內銷的賬務處理
時間:2018-10-22 22:55    來源:未知    點擊:
問:我公司是外貿企業,去年的出口貨物,轉內銷,帳務處理是什么?我是這月計提的銷項稅,如果這月出口轉內銷申請沒開出來,我就不能這月抵扣進項稅了?那就要交增值稅了?
 
       答:(1)上年出口貨物在本年視同內銷征稅:
 
      借:以前年度損益調整
 
            貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 
 
      (2)現在是2018年9月22日,月底前出口轉內銷證明應該能夠開出來,在2018年10月增值稅納稅申報期前  可以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。
 
      憑“出口貨物轉內銷證明”,沖轉原有關增值稅處理憑證 
 
      借:主營業務成本—外銷(不退稅成本)紅字(假定為-C)
 
       貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出-外銷) 紅字(-C) 
 
      借:應收出口退稅等科目 紅字(假定為-D)
 
        貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 紅字(-D)
 
      且C+D=“出口貨物轉內銷證明”中的“可抵扣稅額”欄數值。 
 
     (3)結轉進項稅額 
 
      借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額一出口視同內銷) (假定為E) 
 
    貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額—外銷) E 
 
      且E=E+D=“出口貨物轉內銷證明”中的“可抵扣稅額”欄數值。
網站首頁  |   最新政策  |   外匯  |   海關  |   電子口岸  |   培訓中心  |   下載中心  |   關于我們
Copyright 2015-2020,外貿會計咨詢網版權所有,嚴禁復制
?北京龍信通科技有限公司 Teb:18611315981/010-58345855 北京市海淀區中關村東路1號院 清華科技園 科技大廈
在線客服
草莓污视频下载-草莓污视频在线观看-草莓污视频在线看-草莓污污视频