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生產企業出口后還未申報退稅,發生退運,海關要求提供未退稅證明,該如何操
時間:2016-12-20 11:30    來源:未知    點擊:

需要到主管稅務機關辦理退運(未退稅)證明,您公司還沒有進行免抵退稅申報,不需在生產企業出口退稅申報系統用負數沖減原免抵退稅申報數據,只需要錄入退運證明數據。

       (1)在生產企業出口退稅申報系統錄入退運證明的流程:

       進入向導-單證申報向導,A第二步-單證明細數據采集-退運已補稅(未退稅)證明申請;B第三步-設置單證申報標志-退運已補稅(未退稅)證明申請;C第四步-打印單證申請表-選擇已補稅(未退稅)證明申請表;D第五步-生成單證申報數據。

       (2) 帳務處理:

       根據退關退運貨物的出口銷售額沖減當期出口銷售收入:

       借:應收賬款(或銀行存款等科目)(紅字)

          貸:主營業務收入(紅字)

      (3)提供的資料:

      到主管稅務機關申請辦理退運證明, 提供正式申報電子數據及下列資料:
   A出口貨物報關單(退運發生時已申報退稅的,不需提供);
     B出口發票;
   C主管稅務機關要求報送的其他資料。

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