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出口騙稅2000萬的“閃電二號”大案
時間:2016-07-23 14:31    來源:未知    點擊:
國家稅務總局在對全國出口退稅數據進行分析時發現,江蘇省常州市歐加美公司出口退稅額逐月倍增,幅度之大令人費解,遂指令常州市國稅局重點稽查。初查發現,歐加美公司具有騙取國家退稅款重大嫌疑,公安部及國稅總局高度重視,將此案定為“閃電二號”,聯合指揮督辦,指令歐加美公司所轄的常州市公安局戚墅堰分局具體承辦。

占國家的便宜 鼓自己的腰包

2014年12月10日,“閃電二號”案開庭審理,戚墅堰區人民檢察院助理檢察員王波出庭支持公訴。
被告席上的劉勇面如土色,憔悴不堪。這個外表木訥的普通農民,僅僅一年半,在沒有實際經營一筆出口業務的情況下,騙取國家出口退稅款共計人民幣2000余萬元,打造了遍及全國的“騙稅帝國”。國家出口退稅制度嚴密,申報條件嚴謹苛刻,他怎么就能如此神通廣大的呢?
現年57歲的劉勇出生于廣東省饒平縣某農戶家庭,初中畢業后從學徒做起,生意場上摸爬滾打,先后承包陶瓷廠、經營服裝出口生意。他精明靈活,對市場規律有敏銳的把控能力,生意場上沒跌過跟頭,順風順水逐漸積累起千萬產業。也正因為劉勇在生意場上始終風調雨順,所以他后來騙取國家退稅款也就膽大包天,不計后果,認為憑自己的兩把刷子,肯定能穩操勝券。
近幾年,眼見生意越來越難做,進賬的銀子越來越少,劉勇盤算:服裝出口貿易競爭愈發激烈,僅憑商品差價獲取的利潤越來越薄。但出口貨物仍然可以得到國家扶持,獲得退稅款,想要多掙錢就得多占國家的便宜……
根據我國出口退稅規定,出口企業向稅務部門申請出口退稅,必須提供三項關鍵單證:經海關審核的出口貨物報關單,經外匯管理局審核的外匯核銷單,經稅務部門審核的出口貨物的增值稅專用發票。上述三個票證的審核認證已實現全國聯網,使用假票證蒙混過關決無可能。然而,任何制度都不會完美無缺,外貿經驗豐富的劉勇窺探到了一線生機。
在深圳市,有大量從廣東省及周邊地區采購服裝、面料等輕紡產品的境外客商,他們缺乏出口資質,為了將貨物銷往境外,通常采用“買單出口”的方式。即向報關行支付費用,購買其他有出口權公司的出口單證用來報關。正是這一違規出口現象的頻繁存在,為劉勇實施騙稅犯罪提供了可能。
2011年,劉勇第一次“試水”成功。非洲籍外商詹姆在深圳服裝批發市場采購了價值60萬元人民幣的運動服,為將上述服裝運回非洲,詹姆支付一定費用,委托深圳市的A報關行辦理出口報關手續。此時,劉勇將與自己合作的常州歐加美公司的空白出口單證提供給A報關行,由該報關行以歐加美公司的名義為詹姆辦理出口手續,就是說海關將詹姆的貨物當成是歐加美公司的出口貨物允許通關出境。劉勇拿到A報關行審核過的報關單后,向山東一家專門從事虛開增值稅發票勾當的B公司購買了60萬元的增值稅發票,又從香港一家地下錢莊C公司購進相應外匯,匯進歐加美公司的外匯賬戶,從而在賬面上證明這筆60萬元的外貿業務是歐加美公司正常的實際出口業務。
最后,劉勇將報關單、增值稅發票、外匯核銷單郵寄給歐加美公司,由該公司偽造歐加美公司與C公司的出口合同,向常州國稅局申請出口退稅。
從2011年1月至2012年7月間,劉勇采用這種方式,先后91次套用他人出口貨物信息,以歐加美公司的名義進行報關,虛構歐加美公司貨物出口事實,通過他人虛開增值稅發票1000多張,先后119次騙取出口退稅款共計人民幣1784萬余元,劉勇從中實際獲利數百萬元。

三方合力聯動 還原事實真相

“閃電二號”偵查行動緊鑼密鼓地展開。調查發現,歐加美公司退稅手續齊全,增值稅發票、報關單等退稅單證都沒有破綻,而為該公司提供出口貨物的企業卻大多已注銷,導致下線查無實據,難道都純屬巧合?
稽查人員同時發現,歐加美公司作為一家江蘇的企業,為何從新疆、山東采購貨物后不惜成本,千里迢迢運至深圳來報關出口呢?這明顯違背市場規律,不合常理。針對疑點,稽查人員趕赴深圳調查取證。他們在深圳海關調取了為歐加美公司運輸貨物出境的船運公司的原始海運提單,發現與歐加美公司留存的提單根本無法對應,這說明,歐加美公司根本不是出口貨物的真實貨主,歐加美公司通過虛假出口的手段騙取出口退稅的犯罪嫌疑越來越明顯。
公安機關當即控制了歐加美公司的法定代表人梁潘,他交代,該公司所有的出口退稅業務都是委托一名叫劉勇的深圳商人辦理的。公安機關立即趕赴深圳,緝拿主犯劉勇。
此刻的劉勇,正在自家別墅里悠哉地等待著一筆227萬元的出口退稅款的海關審核手續下來,國家的真金白銀就進自己腰包了。豈料,便衣警察敲開了他的門,他被緝捕歸案,并追繳贓款人民幣100萬元,查封其個人房產4套。
誰知,劉勇的落網并沒有使案件偵破取得預期的進展。到案前,劉勇等人早就銷毀了全部賬冊。到案后,劉勇要么避重就輕,要么信口胡編,幾天審訊下來,關鍵口供仍然為零,偵查工作遭遇瓶頸。
另一方面,定罪量刑的主要證據涉及近百家企業,這些企業分散于江蘇、山東、廣東、香港等處,零口供的情況下,哪些書證必須調取,哪些證人需要詢問,犯罪事實的證明標準是什么,定案證據體系如何構建,都是擺在偵查人員面前的難題。
時間緊,任務重,公安機關提請檢察機關派員提前介入,引導偵查取證。戚墅堰區檢察院抽調辦案精英組成專案組,迅速熟悉出口退稅專業知識、全面審查案卷,改變之前“由供到證”的思路,主張利用“書證逆查法”,即從出口報關單、增值稅發票、外匯核銷單等退稅環節的書證入手,梳理出犯罪形成的貨物流、資金流、發票流、人員流,再與正常出口程序進行比對,從差異之處來查證劉勇逃避層層監管、騙取出口退稅款的犯罪全過程。
該案主要承辦人、年輕檢察官王波第一次承辦如此重大疑難案件,他不分日夜查閱現有的材料,惡補相關稅務知識,列出補充偵查意見40余項,為短時間內有效調取證據提供了明確的方向。稅務機關、公安機關及檢察機關三方聯動配合,搜集固定各類證據55冊,最終形成了完整的證據鏈。

法槌落下 案后思考

2014年5月9日,檢察機關將劉勇、梁潘等騙取國家出口退稅一案向法院提起公訴。12月10日,法院作出一審判決,判處劉勇有期徒刑10年,并處罰金人民幣1100萬元;與劉勇“深度合作”的歐加美公司也難逃法網,被判處罰金750萬元。至此,“閃電二號”案告終。
出口退稅,是指對于報關出口的貨物,退還或免征在國內各生產、流通環節應繳納的增值稅、消費稅的稅收政策。這項政策對增強我國產品的國際競爭力、鼓勵出口、擴大創匯發揮了積極作用。
法槌落下,王波根據辦案中查找梳理的劉勇等利用的監管漏洞,撰寫了《“假報出口”騙稅犯罪新動向及防范對策》一文,向各級海關提出檢察建議,從加強多部門協作、注重對增值稅發票的基礎管理、完善出口退(免)稅管理制度以及加大騙稅案件查處力度四個方面進行分析論證。
王波認為:出口退稅過程中,稅務機關一般只審核企業出口退稅申報資料的真實性和數據的準確性,但無法核實出口貨物是否真正由開票企業負責生產和裝運;出口地海關主要檢查貨物出口是否真實,而貨物名稱、金額、數量等是否正確則很少監管。外匯管理局則關注出口貨物在規定時間內是否辦理外匯核銷,并不審查資金來源及走向。雖然制度嚴密各司其職,但各監管部門之間的協調銜接卻沒有實現聯動,導致劉勇之類有機可乘。
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