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杭州國稅查處涉案金額5.3億的出口騙稅大案
時間:2016-07-23 14:29    來源:未知    點擊:
杭州市國稅局稽查一局根據進出口稅收管理部門發現的疑點,順藤摸瓜,查處一個以“借貨出口、虛進虛出、買票退稅、境外洗錢”為特征,專業化分工、一條龍作業的出口騙稅大案。
歷經三年曲折,杭州市國稅局稽查一局聯合公安部門查辦的“2·14”出口騙稅專案近日終于成功查結。專案組查明,該案件涉及虛開增值稅專用發票8230份,涉案金額達5.3億元,涉及安徽、江西、湖南、山東等地。警方已批捕79人,摧毀141家涉案公司。

  下戶認定發現新辦出口企業疑點
  2011年末,杭州市國稅局進出口稅收管理處工作人員在新辦出口企業下戶認定中發現,A公司出口產品的供貨企業大多為外貿企業。
  “外貿企業應該都有進出口權,為什么還要通過A公司出口產品呢?”帶著這個疑問,進出口稅收管理人員返回單位后,通過出口貨物退(免)稅預警監控信息管理系統、出口貨物稅收函調信息管理系統以及稅收征管信息管理系統進行了查詢。
  經查發現,A公司2010年4月成立,注冊資金101萬元,2010年7月取得增值稅一般納稅人資格,先后于2010年8月和2011年1月兩次變更法定代表人。該公司于2011年4月辦理出口退稅登記,2011年6月發生第一筆出口業務,出口產品為日用小百貨,報關數量大,價格低,且短期內出口目的國分布廣泛。
  再看其申報納稅情況,稅收管理人員發現,A公司2010年增值稅應稅銷售收入43.99萬元,入庫稅款為0元。2011年增值稅應稅銷售收入9097.95萬元,入庫稅款137.39萬元,稅負偏低。
  查閱其發票信息,稅收管理人員發現,A公司與杭州市六家外貿企業和一家內貿企業之間有大量的業務往來,且都存在企業銷售、購進貨物品名和數量不一致等情況。
根據這些疑點,稅收管理人員認為A公司很可能存在“四自三不見”問題。“四自”是指由“客商”或中間人自帶客戶,自帶貨源,自帶匯票,自行報關。“三不見”是指出口企業不見出口產品,不見供貨貨主,不見外商。也就是說,A公司存在以“四自三不見”方式進行“買單”業務和虛開增值稅專用發票、接受虛開增值稅專用發票的嫌疑。

  利用稅收管理系統查企業發票信息
  考慮到可能事關重大,杭州市國稅局進出口稅收管理處立即向市局稽查一局反映了相關情況。后者迅速聯合市公安局經偵支隊成立了“2·14”專案組。
  為避免A公司聞風走逃,專案組初步商定方案后即對A公司實施了突擊檢查。
  面對突然上門的稅務稽查人員和公安人員,A公司措手不及。專案組取得了A公司的賬冊資料。但翻閱這些資料,專案組工作人員發現,其中數據凌亂、殘缺,應該是企業事先就做好的用于應付稅務機關檢查的賬冊。
  顯然,在這種情況下,專案組不能依靠傳統的查賬檢查方法獲得突破。怎么辦?經過研討,專案組尋求市國稅局貨勞處、進出口稅收管理處的幫助,從防偽稅控系統、出口退稅管理系統中調取了A公司以及相關企業的開票信息和受票信息。通過篩選、統計、分析和整合這些海量的發票信息,專案組迅速理清了涉案企業虛進虛出的明細數據。
  揭開真相:專業化騙稅鏈條令人震驚
  手握這些數據,專案組開始順藤摸瓜,外調取證。經過長達三年的努力,專案組近日終于揭開了A公司和相關企業騙取出口退稅的真相。
  檢查過程中,稅務人員發現不少涉案出口企業的法定代表人或只是出資人,或只是掛名,其實并不參與企業經營,有的與企業沒有任何關系。通過逐步查證,專案組最終查明,這些企業都是A公司騙稅的“工具”。
  按照規定,出口貨物退稅必須提供供貨企業開具的經國稅金稅系統認證的增值稅專用發票、海關簽發的“出口貨物報關單”退稅專用聯以及外匯管理部門核批的“出口收匯核銷單”(2012年國家外匯管理體制改革后已取消逐票核銷,改為總量核查),三個部門之間會定期進行電子信息傳遞,以確保單證數據的準確性。專案組發現,A公司和相關企業竟根據這個出口退稅管理機制,對應建立了“開票企業——出口企業——報關中介——地下錢莊”這樣一個專業化分工、一條龍作業的騙稅鏈條,作案手段極其隱蔽。
  專案組查明,A公司實際控制人陳某是這個騙稅鏈條的主謀。陳某利用其曾在報關中介機構工作的經驗,通過義烏貨代公司搜集大量不需辦理退稅或無法正常報關而確實出口的貨物信息,將相關貨物作為其“借貨出口”的貨源,騙取出口貨物報關單。專案組已查實,A公司申請報關單上的貨物大部分為義烏小商品市場外商個人購買未作“旅游出口”報關的貨物。此后,A公司再利用出口貨物海關抽檢率較低的服裝、價值不高的小商品報關,以少報多,以低報高。
  與此同時,陳某伙同他人通過購買、新辦、合伙等方式,組建多家外貿企業和貿易型企業。一方面,他們以其控制的出口企業的名義報關;另一方面,利用某些地區招商引資的漏洞,從江西、河南等地取得虛開的增值稅專用發票,通過其控制的貿易型企業買票,多環節洗票,取得出口貨物相應的增值稅專用發票,再通過地下錢莊從境外賬戶向其出口企業收匯賬戶支付貨款,造成所謂的“收匯核銷”,取得申報出口退稅所需要的合法的報關單、核銷單、增值稅專用發票等單證,用以騙取出口退稅。
  專案組發現,本案犯罪嫌疑人極其狡猾,為避免引起退稅管理部門的注意,他們設立多家出口企業,化整為零,將各出口企業的年出口額控制在500萬元以下,且通常跨地區收購出口企業或已取得一般納稅人資格的貿易型企業,通過關聯企業互相開票,盡可能減少出口企業直接用從敏感地區(容易取得虛開發票的地區,如江西等地)取得的進項發票直接申報退稅。
  專案組目前已查明,分布于浙江、安徽、江西、江蘇、山東、上海五省一市的44家涉案企業,無貨讓他人為自己虛開增值稅專用發票金額19099.31萬元,自行無貨虛開增值稅專用發票金額18364.48萬元,申報出口退稅1815.69萬元。由于發現及時,杭州市國稅局進出口稅收管理處已對所轄出口企業暫扣退稅款1204.86萬元。
(作者:沈越 中國稅務報2014年7月16日)
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